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財政部臺北國稅局表示，固定資產於使用期滿折舊足額後，僅剩殘值，如該資產已不存在而欲列報報廢損失，仍應具備有實質報廢之事實，方符合列報報廢損失之要件。　　該局說明，所得稅法第57條規定，固定資產於使用期滿折舊足額後毀滅或廢棄時，其廢料售價收入不足預留之殘價者，不足之額得列為當年度之損失，其超過預留之殘價者，超過之額應列為當年度之收益。又財政部69年12月18日台財稅第40295號函釋，固定資產於使用期滿折舊足額後，如該項資產已不存在，僅剩殘值者，如欲報廢，無須向稽徵機關辦理報備手續；惟仍應具備有實質報廢之事實，方得列報報廢損失，稽徵機關於查核時營利事業仍應提示相關報廢事實之證明文件（如報廢之紀錄及過程之影帶、相片或僱工清除費用憑證及往來資料）核實認定。　　該局舉例說明，甲公司106年度營利事業所得稅結算申報，列報已達耐用年限之固定資產報廢損失；惟未提示報廢事實之證明文件，遭全數否准認列。甲公司不服，申請復查主張依財政部69年12月18日台財稅第40295號函釋，固定資產於使用期限屆滿折舊足額後，僅剩殘值者，如欲報廢，無須向稽徵機關辦理報備手續，自應准予認列損失，惟經該局以固定資產雖已達耐用年限並提列足額折舊，仍須舉證證明有報廢之事實，始得認列損失，乃復查決定駁回確定在案。　　該局呼籲，營利事業辦理營利事業所得稅結算申報，列報資產殘值報廢損失，應有實際報廢之事實，始得認列。請營利事業留意相關規定，以維自身權益。

Q：請問本公司有版權提供給A公司,但因某些因素是透過B公司來與雙方簽訂合約 所以A付款時是付給B公司,,並會依收入扣除10％ 為當期的保證金,, B公司再匯回本公司,,B公司匯回給本公司並不會扣保證金 待一年後A公司再將10％ 匯回B公司 10％ 保證金沒有開立發票 於110/7訂立新合約,,不再透過B公司,,直接為本公司對A公司訂立合約 惟A公司於110/7前尚未退還的保證金 直接匯給本公司,,再由本公司匯還給B公司保證金 請問"本公司匯給B公司保證金"這段B公司需要開立發票給本公司嗎?? 以上。謝謝回覆!!

Q：請問會計師，一般正常的報表編制邏輯是"先財後稅"，但報稅的時候沒有憑證一樣可以報嗎？這樣的話，若之後國稅局來要憑證但無法提供時會有什麼問題嗎？

ACC711CEV55CE

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